+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Перевод займа в уставный капитал

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Перевод займа в уставный капитал

Если компания имеет серьезную задолженность, которую она не в состоянии погасить в оговоренный срок, самым очевидным выходом для ее кредиторов представляется банкротство. Но если речь идет об одном крупном кредиторе, который заинтересован в бизнесе компании-должника, есть другой выход. О том, как обменять требование к должнику на долю в его уставном капитале, — в этой статье. В конце г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Указания ЦБ от Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Перевод займа в уставный капитал

В конце года законодатель разрешил реструктурировать задолженность компаний во вклад в уставный капитал. Изменения начинают действовать с года.

В соответствии с новой редакцией п. Такое решение должно быть принято всеми участниками общества единогласно. Аналогичная норма внесена в п. Теперь если компания имеет, например, задолженность по займу и не имеет возможности или желания возвращать заем, а заимодавец не настаивает на его возвращении, контрагенты могут принять решение о переводе данной задолженности во вклад в уставный капитал.

После внесения изменений в учредительные документы и государственной регистрации данных изменений в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:. Согласно пп. Исходя из этого можно сделать вывод, что при переводе задолженности по займу во вклад в уставный капитал у организации не возникнет дохода, подлежащего включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Минфин и налоговые органы неоднократно высказывались о том, что при прощении займодавцем начисленных процентов, которые были включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, внереализационные доходы подлежат увеличению на сумму прощеного обязательства в виде процентов. При чем не зависимо от того, включалась ли в состав доходов прощеная сумма основного долга или нет.

Данный вывод финансовые ведомства делают на основании того, что расходы в виде начисленных процентов учитывались в составе расходов, но не были уплачены. Так что компания не понесла реальных затрат см. Очевидно, что по вопросу реструктуризации суммы процентов по займу во вклад в уставный капитал контролирующие органы будут придерживаться аналогичной позиции.

По нашему мнению, в данной ситуации при переводе задолженности по процентам по займам во вклад в уставный капитал у организации-заемщика не возникает внереализационного дохода.

Это связано с тем, что при реструктуризации задолженности не происходит прощения долга и, соответственно, безвозмездной передачи.

Учредитель при выходе из состава участников может потребовать обратно свою часть вклада и это приведет к реальным расходам компании на выплату стоимости данной доли. При этом, обращаем Ваше внимание, что организации, приняв решение о том, что проценты по долгу по договору займа, переведенные во вклад в уставный капитал, не следует включать во внереализационные доходы, должны быть готовы к тому, что данную позицию придется отстаивать в суде.

На практике нередко возникают ситуации, когда учредителю требуется внести в компанию денежные средства. Однако в зависимости от выбранного способа и юридического содержания такие операции могут иметь определенные правовые и налоговые последствия. Данный способ является наиболее прозрачным и безопасным с точки зрения налогообложения — ни у вносителя, ни у получателя денежных средств не возникает обязанности уплачивать налоги.

Это немаловажно, если компания пользуется кредитами, оформляет банковские гарантии, так как кредитные организации для оценки платежеспособности клиента используют данные его бухгалтерской отчетности. Кроме того сумма такого вклада учитывается как увеличение доли участника, тем самым способствуя наиболее справедливому распределению власти в компании — кто больше внес активов общий бизнес, тот имеет большее влияние на деятельность предприятия и степень участия в доходах.

При этом такие суммы впоследствии могут учитываться в расходах на приобретение доли при выходе участника из Общества или продаже доли в общем порядке с таких операций участник обязан уплатить НДФЛ либо налог на прибыль.

Основным недостатком данного способа внесения денежных средств является необходимость регистрации в ЕГРЮЛ изменений в уставном капитале. Для оформления таких действий требуются определенные временные и финансовые затраты.

Если же взнос осуществляется неденежными средствами, дополнительно потребуется подтвердить стоимость вносимого имущество отчетом независимого оценщика если стоимость имущества составляет более 20 тыс. Так же необходимо отметить сложность получения вложенных средств обратно. Участник общества имеет право участия в его доходах через выплату дивидендов и получение действительной стоимости своей доли при выходе из состава учредителей.

Однако на возможность осуществления таких действий законодательством накладываются определенные ограничения — соответственно можно и не получить всю причитающуюся суму.

Так же с поученных доходов придется заплатить НДФЛ. Данный способ не требует внесения изменений в учредительные документы, соответственно временные и денежные затраты — минимальны. Так же как и при пополнении уставного каптала данный способ приводит к увеличению чистых активов. Данная операция не приводит к возникновению налоговых последствий в силу ст. Другие формулировки использовать нежелательно, так как возможны противоречия с налоговыми органами относительно необходимости налогообложения полученных сумм.

В качестве недостатка данного подхода следует отметить то, что сумма вклада не учитывается как увеличение доли учредителя и не изменяет степень его участия в управлении и доходах компании. Кроме того взносы на увеличение чистых активов не учитывается в расходах участника на приобретение доли участия при расчете НДФЛ или налога на прибыль при выходе его из общества.

Основные достоинства и недостатки данного подхода схожи с операциями увеличения чистых активов. В случае получения компанией денежного займа от учредителя достаточно оформление простого письменного договора.

При этом в договоре можно предусмотреть различные условия предоставления займа условия о процентах, целевой характер, сроки возврата и пр. В отличие от всех предыдущих подходов при выдаче займа существует возможность быстро и в полной сумме возвратить вложенные средства.

Из недостатков следует отметить то обстоятельство, что денежный займ не увеличивает чистые активы предприятия. Так же с суммы процентов заемщику необходимо удерживать НДФЛ в качестве налогового агента если займодавец — физическое лицо.

Однако в случае если ставка процентов будет значительно выше банковских, существуют риски их исключения из базы по налогу на прибыль. Таким образом существует достаточно много способов внесения денежных средств в компанию. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки.

Поэтому выбор конкретного варианта должен осуществляться в соответствии с целями участника и его дальнейшими планами. Добавочный капитал является составной частью собственного капитала организации. Он формируется за счет следующих источников:. Рассмотрим порядок формирования и использования добавочного капитала в зависимости от источников его формирования. В соответствии с п. В результате переоценки сумма дооценки объекта основных средств зачисляется в добавочный капитал организации.

При этом сумма дооценки, равная сумме уценки объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на счет учета нераспределенной прибыли непокрытого убытка , зачисляется на счет учета нераспределенной прибыли непокрытого убытка. Для целей налогообложения прибыли такие суммы не учитываются п. Это приводит к ежемесячному возникновению постоянных разниц между суммами амортизации, начисляемыми в бухгалтерском и в налоговом учете, в соответствии с п.

Сумма уценки объекта основных средств в результате переоценки относится на счет учета нераспределенной прибыли непокрытый убыток.

Данная сумма относится в уменьшение добавочного капитала организации, образованного за счет сумм дооценки этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды. Превышение суммы уценки объекта над суммой его дооценки, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, относится на счет учета нераспределенной прибыли непокрытый убыток.

При этом сумма полученного убытка не учитывается в налоговом учете расходов организации в соответствии со ст. При выбытии объекта основных средств сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации, которая также не участвует при расчете налогооблагаемой прибыли. Пример 1. На балансе организации числился объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляла руб. На конец г. За год начислена амортизация в размере руб. Эмиссионный доход представляет собой разницу между суммой денежных средств или стоимостью имущества, поступившего в счет оплаты акций, и их номинальной стоимостью при первичном размещении.

Таким образом, эмиссионный доход может формироваться только у акционерных обществ. Для иных организаций он не предусмотрен нормативными документами. Пример 2. Акционерное общество приняло решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Номинальная стоимость акций составляла руб. В результате подписки акции были проданы на сумму руб. В бухгалтерском учете общества делаются записи:. В соответствии п. Данная разница возникает между рублевой оценкой задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал организации, оцененной в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу Банка России на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этого вклада на дату регистрации уставного капитала.

Пример 3. Курс 1 долл. США на дату регистрации учредительных документов — 28 руб. Бухгалтерские записи:.

Д-т 75, К-т 80 — руб. Д-т 52, К-т 75 — руб. Пример 4. Некоммерческая организация за счет прибыли от предпринимательской деятельности приобретает компьютер стоимостью 10 руб. В бухгалтерском учете должны быть оформлены следующие записи:.

Д-т 86, К-т 83 — 10 руб. В соответствии с Письмом Минфина России от Акционерное общество вправе по решению общего собрания акционеров увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций п. Согласно Плану счетов такие операции отражаются в том числе с использованием счета добавочного капитала. Собранием акционеров принято решение об увеличении уставного капитала ОАО на сумму 75 руб.

Выпуск акций производится за счет эмиссионного дохода. В бухгалтерском учете делается запись:. Формально на покрытие убытков направить часть добавочного капитала организации не могут за исключением банков. Данный вывод основывается на Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от Предыдущая редакция Плана счетов предусматривала такую возможность.

Однако нормативные документы по бухгалтерскому учету, действующие на сегодняшний день, не содержат прямого запрета на данные операции. Таким образом, на покрытие убытков могут быть направлены только те средства, которые соответствуют фактически полученному имуществу например, превышение над номинальной стоимостью долей.

C Fin-Buh. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. Ваш e-mail не будет опубликован. Адвокат Анисимов Представительство и защита в суде.

Как перевести займ в уставный капитал

В конце года законодатель разрешил реструктурировать задолженность компаний во вклад в уставный капитал. Изменения начинают действовать с года. В соответствии с новой редакцией п. Такое решение должно быть принято всеми участниками общества единогласно.

Добавочный капитал ООО

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Указания ЦБ от Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Заказать звонок. Подобрать банк.

Обуховская, профессиональный бухгалтер РК. В компании имеется заем от единственного учредителя-нерезидента в валюте.

Учет займов от учредителей (Суслова Ю.А.)

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Преимущество наших семинаров - малочисленные группы до 8 человек, а, значит, каждый участник получит ответы на свои вопросы. Подробное описание семинара.

Семинары по праву, налогам, кадрам

Статьей 15 Федерального закона от Тем не менее согласно ст. Таким образом, нельзя зачесть долг общества перед учредителем по договору займа в счет его вклада в уставный капитал общества. Можно порекомендовать оформить в один день документы на возврат денежных средств по договору займа и взнос денежных средств в уставный капитал. Каганова Аудитор Подписано в печать Региональный выпуск", , N 6.

Конвертация долга в уставный капитал: как это работает

Сколько раз в жизни объективно без вреда для собственного здоровья женщина может родить. Много разговоров было про декретный отпуск недавно. Подскажите, а стали чаще отцы ходить в декрет. И могут ли они на том же уровне, что и мама, заботиться о ребенке. Сегодня около 2 тысяч отцов находятся в отпуске по уходу за ребенком Валерий Ковальков: Я скажу, что они не то, что могут, они должны заботиться о ребенке не меньше, чем заботится женщина, поскольку это их общий ребенок. Если говорить об отпуске, то сегодня законодательство не ограничивает право отпуска по уходу за ребенком у отца ребенка.

Приоритетно он предоставляется матери, но если мать работает или является студенткой, либо занимается предпринимательской деятельностью, в этот отпуск может уйти отец.

В принципе зачет обязательства по займу в уставной капитал или в Перевод займа в добавочный капитал оформляется проводкой.

Клиент может получить консультации юриста различными способами. Задействование современных технологий связи позволяет оперативно связаться с юристом. Многие компании используют чаты в мобильных приложениях, в которых клиент задает вопрос в специальную форму и сразу получает ответ. Сегодня скорость решает многое в различных областях жизни, и юридическая помощь - не исключение.

Многие вопросы реально решить в досудебном порядке, и наша практика это уже не раз доказала. Достаточно разговора с опытным юристом, и в большинстве случаев обе стороны приходят в итоге к мирному разрешению разногласий.

This option will reset the home page of this site. It will restore any closed widgets or categories.

Абсолютное большинство "бесплатных" консультаций нацелены только на то, чтобы продать клиенту платные услуги. Вряд ли какая либо более менее серьезная проблема может быть разрешена в рамках бесплатной консультации именно по этой причине.

В соответствии с приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 22. Чем отличаются эти два понятия. Каким образом работодатель должен распределять и планировать в локальных нормативных актах, трудовых договорах, расписаниях, графиках работы рабочее.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wrapalep

    хотела еще раз глянуть, но вот блин..не успела!

  2. Владилена

    Охотно принимаю. Интересная тема, приму участие.

  3. rabtasicto

    Не ломай себе голову над этим!

  4. piolimar85

    Этот вариант мне не подходит. Кто еще, что может подсказать?

  5. atcleanremo

    Прошу прощения, что вмешался... Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Готов помочь.